Налоговый вычет может оформить налогоплательщик, который получает официальный доход и платит с него налог по ставке 13% (НДФЛ). Возврату подлежит этот самый налог на доходы. Давайте разберёмся в тонкостях этого вопроса.

С каких доходов можно получить вычет

По ставке 13% облагается не только заработная плата, но также доходы с договора подряда, от сдачи в аренду имущества и др. Их можно учесть даже неработающему пенсионеру, если они у него есть.

Пенсия налогом не облагается. Но пенсии, которые выплачиваются негосударственными пенсионными фондами, – исключение, тут свои правила. Такие пенсии облагаются НДФЛ, если договор заключил работодатель в пользу работника или какое-либо физлицо в пользу получателя негосударственной пенсии. Если же сам получатель заключил договор с негосударственным фондом на себя, его пенсия не будет облагаться НДФЛ.

Ст. 213.1, 217 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ)

Индивидуальный предприниматель на упрощёнке, патенте и самозанятый с налогом на профессиональный доход со своих доходов не платят НДФЛ, поэтому вычет им не полагается. А вот ИП на общей системе налогообложения может получить вычет, потому что со своей прибыли платит 13% налог.

Приобрели недвижимость

Получить имущественный налоговый вычет можно при покупке дома, квартиры, их долей и земли под строительство дома.

Сколько можно получить

Имущественный налоговый вычет за покупку жилья дают в пределах лимита. Сейчас он составляет 2 миллиона рублей. То есть вернуть можно 13% от этой суммы – 260 тысяч рублей.

Кроме вычета на приобретение жилья, есть ещё самостоятельный – на погашение ипотечных процентов. Его максимальный предел 3 миллиона рублей расходов (соответственно можно получить 390 тысяч рублей).

Ст. 220 НК РФ

Ещё к вычету можно заявить расходы на отделку, но только если в договоре прописано, что недвижимость приобреталась у застройщика без отделки.

У вычета за отделку нет отдельного лимита, расходы будут включаться в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья – 2 миллиона рублей.

Сюда можно заявить расходы на:

• покупку отделочных материалов;

• оплату услуг по отделке;

• составление проекта и сметы.

Пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ

При покупке квартиры закон разрешает оформить имущественный налоговый вычет обоим супругам (при условии, что они платят НДФЛ). Каждый может оформить вычет с суммы не более 2 миллионов рублей, то есть к возврату максимум 260 тысяч рублей на человека. Конечно, для максимального возврата стоимость квартиры должна быть не менее 4 миллионов рублей. Вычет за ипотечные проценты тоже может получить каждый супруг.

Платно лечились

Социальный налоговый вычет можно получить по медицинским услугам, оплаченным за:

• себя;

• супруга;

• родителей;

• детей до 18 лет;

• подопечных до 18 лет.

Также вычет можно получить за оплату лекарств, назначенных врачом, и страховые взносы по договору ДМС.

Сколько можно получить

Сумма вычета зависит от того, какое лечение было пройдено – обычное или дорогостоящее.

Обычное лечение (код 1). Вычет можно заявить в пределах 120 тысяч рублей, то есть вернуть можно максимум 15600 рублей.

ВАЖНО!

Эти 120 тысяч рублей – общие для нескольких социальных вычетов: за лечение, обучение, фитнес и некоторые другие. Поэтому, если вы заявляли другие социальные вычеты, сумма возврата делится.

Дорогостоящее лечение (код 2). Его можно заявлять без ограничения по сумме – со всей стоимости лечения.

Код лечения определяет медицинская организация и указывает его в специальной справке, которая потребуется для оформления вычета.

Пп. 3 п. 1 ст.219 НК РФ

Платно обучались

Социальной налоговый вычет можно получить при оплате обучения:

• за своего ребёнка до 24 лет;

• за подопечного ребёнка;

• за брата или сестру в возрасте до 24 лет;

• за своё собственное обучение.

Вычет дают не только за оплату вуза, но также за детские сады, школы, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы, центры изучения иностранных языков и т. п. Главное, чтобы у организации была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Сколько можно получить

За своё обучение и обучение братьев и сестёр лимит – 120 тысяч рублей в год (то есть можно вернуть 15600 рублей). Но это из общего лимита. А обучение детей идёт вне общего лимита, тут своё ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить вычет за обучение детей, – 50 тысяч рублей в год на каждого ребёнка. То есть максимум можно вернуть 13% от этой суммы – 6500 рублей на ребёнка.

Пп. 2п. 1 ст. 219 НК РФ

Ходили на фитнес или в бассейн

За 2022г. можно получить ещё один социальный налоговый вычет – за физкультурно-оздоровительные услуги. То есть государство возвращает 13% с покупки абонементов в фитнес-центры и бассейны.

Это новый вычет, за предыдущие его не предоставляли.

Сколько можно получить

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет за фитнес – 120 тысяч рублей в год (то есть можно вернуть 15600 рублей в рамках всего того же общего лимита.

Спортивная организация должна числиться в специальном списке, утверждённом Министерством спорта России. Список опубликован на официальном сайте ведомства (minsport.qov.ru). Там около 4 тысяч юридических лиц и ИП.

Вычет можно получить за себя и за детей.

Если есть ребёнок

Родители могут получать стандартные налоговые вычеты. За первого и второго ребёнка можно получить вычет с 1400 рублей, за третьего и последующих – с 3 тысяч рублей, за ребёнка-инвалида – с 12 тысяч рублей.

Такой же вычет полагается за ребёнка – учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Скажем, если у налогоплательщика один ребёнок, он имеет право на ежемесячный вычет с 1400 рублей. То есть выплата составит 1400 х 13% = 182 рубля в месяц. Два ребёнка сэкономят 364 рубля ежемесячно.

Получать этот вычет могут оба родителя одновременно.

Пп. 4. п. 1 ст. 218 НК РФ

Если есть льготный статус

На стандартный налоговый вычет с 3 тысяч рублей ежемесячно имеют право:

• инвалиды-чернобыльцы (и приравненные к ним лица);

• инвалиды I, I, III групп из числа военнослужащих, получившие инвалидность при исполнении обязанностей;

• инвалиды Великой Отечественной войны.

На вычет с 500 рублей ежемесячно имеют право:

• инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

• герои СССР и РФ, лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;

• участники ВОВ и боевых операций по защите СССР;

• родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей.

Ст. 218 НК РФ

Если в один год есть право на социальный налоговый вычет (на обучение, лечение или фитнес) и на имущественный вычет (за покупку квартиры), важно знать, что остаток социального вычета не переносится на следующие годы. А остаток имущественного можно перенести. Поэтому социальный вычет выгоднее получить перед имущественным.

Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Когда подавать документы

1. В текущем году (в том же, когда вы оплатили обучение, купили квартиру и т.д.) через работодателя, предварительно подтвердив своё право на вычет в налоговом органе. Работодатель будет выплачивать вам вычет в составе зарплаты 9то есть не будет удерживать НДФЛ), пока не перечислит всю сумму вычета. Подавать декларацию не нужно.

2. В течение трёх лет после оплаты можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат в налоговый орган. Декларацию будут проверять в течение трёх месяцев. И ещё месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога после проверки. Вычет вернут одним платежом.

Если недвижимость приобреталась через банк, заявить вычет можно в упрощённом порядке – через личный кабинет на сайте налоговой службы. В этом случае декларацию заполнять не нужно. Подтверждающие документы тоже не потребуются, их передаст в налоговый орган банк, через который проводилась сделка. Налогоплательщик должен только подать заявление. Срок проведения проверки в этом случае – не больше одного месяца. А деньги придут в течение 15 дней.

Ст. 221. 1 НК РФ

 

По материалам газеты «Народный совет»

Заведующий сектором правовой информации отдела обслуживания Центральной библиотеки  Н.П. Плетухин